Retenciones de ISR al dentista que factura a una empresa

Qué es la retención de ISR y por qué te la hacen

La retención de ISR es una parte de tu pago que la empresa no te entrega, sino que paga directamente al SAT a tu nombre. Le pasa a todo dentista que factura a una persona moral: una empresa con convenio para sus empleados, una aseguradora, otra clínica constituida como sociedad o una escuela. Facturas $10,000 y te depositan menos. No es un error de la empresa: es una obligación de la ley.

Revisa cada mes tus CFDI con retención para no perder ese crédito en tu declaración.

La buena noticia es que ese dinero no se pierde. La retención es un adelanto de tu impuesto, y la puedes restar en tus pagos provisionales y en tu declaración anual.

Cuánto te retienen: depende de tu régimen

Puedes leer los textos oficiales del artículo 106 y del artículo 113-J en el portal del SAT.

La persona moral debe enterar al SAT lo que te retuvo a más tardar el día 17 del mes siguiente, y la retención debe constar en el comprobante fiscal.

Ejemplo práctico

Atiendes a 10 empleados de una empresa con convenio y facturas $20,000 por los tratamientos del mes.

• Si estás en actividades profesionales: te retienen $2,000 (10 %) y te depositan $18,000.
• Si estás en RESICO: te retienen $250 (1.25 %) y te depositan $19,750.

En los dos casos, la retención la usas al calcular tu impuesto del mes. Si no la registras, pagas dos veces.

¿Conviene más RESICO por la retención?

La retención más baja de RESICO es atractiva, pero no es la razón para cambiar de régimen. En RESICO pagas una tasa reducida sobre tus ingresos sin restar gastos; en actividades profesionales pagas sobre tu utilidad, después de deducir renta, material y sueldos. Un consultorio con muchos gastos puede pagar menos en el régimen general aunque le retengan 10 %. Además, RESICO tiene un tope de ingresos al año y otras condiciones. Haz la cuenta completa con tu contador antes de decidir.

¿Y el IVA?

Cuando una persona moral paga servicios profesionales que causan IVA, también retiene una parte del IVA. Pero los servicios profesionales de un cirujano dentista persona física están exentos de IVA. Si no trasladas IVA, no hay IVA que retener. Asegúrate de que tu CFDI lo refleje así, o la empresa podría retenerte un impuesto que no corresponde.

Esto cambia si facturas a través de una sociedad mercantil o si vendes productos. Revisa cada caso con tu contador.

Cómo se ve la retención de ISR en tu CFDI

Cuando facturas a una persona moral, tu CFDI debe incluir la retención en el concepto:

1. Subtotal: el monto de tus servicios.
2. Impuesto retenido: ISR, con la tasa que corresponde a tu régimen.
3. Total: subtotal menos la retención.

Así, la empresa paga exactamente el total y tú tienes el comprobante de lo que te retuvieron. Si no incluyes la retención y la empresa te deposita menos, tu cuenta no va a cuadrar con tu factura, y la recepción no sabrá cuánto se debe.

Este es un problema típico en caja: el sistema dice que se cobraron $20,000 y al banco llegaron $18,000. En DaleControl la caja separa lo facturado de lo cobrado cada día, y en la ficha de cada paciente o empresa ves su estado de cuenta, así encuentras la diferencia en minutos en lugar de revisar estados de cuenta del banco. Conoce el software dental DaleControl.

Errores comunes con la retención de ISR

• No pedir la constancia o no revisar el CFDI. Sin comprobante, no puedes acreditar lo retenido.
• Cobrar el total como si no hubiera retención. Luego el paciente o la empresa «queda debiendo» una diferencia que no existe.
• Olvidarla en la declaración. Las retenciones aparecen en la información del SAT, pero revísalas tú.
• Cambiar de régimen sin avisar a tus clientes. Si pasas a RESICO, la tasa cambia y tus clientes deben saberlo.
• Pensar que todas las empresas retienen. Una persona física con negocio no retiene ISR por servicios profesionales.

Si atiendes a empleados de empresas, te conviene armar bien el acuerdo desde el inicio. Lee cómo funcionan los convenios con empresas para atraer pacientes y, si trabajas con aseguradoras, cómo facturar a aseguradoras en odontología.

La caja de DaleControl muestra lo facturado y lo cobrado del día, con el historial de cortes.

Acreditar la retención de ISR en tu declaración

Cada mes, al calcular tu pago provisional, restas lo que te retuvieron. Al cierre del año, la declaración anual del dentista suma todas las retenciones como pagos a cuenta. Si te retuvieron más de lo que debías, puede salir saldo a favor.

Para que todo cuadre, tus facturas deben coincidir con lo que realmente cobraste. Con DaleControl timbras el CFDI 4.0 desde el cobro y cada factura queda ligada a su paciente, así que tu contador recibe la información completa del mes. Mira cómo funciona DaleControl.

Cómo te ayuda DaleControl

La retención de ISR no es dinero perdido, pero sí un dinero que se pierde de vista si no llevas bien tus cobros. DaleControl es un software dental donde la caja separa lo facturado de lo cobrado, la factura CFDI 4.0 se timbra desde el cobro y la ficha de cada paciente muestra su estado de cuenta. Al cierre del mes, el reporte de finanzas te da ingresos y gastos para que tu contador calcule tu pago provisional sin perseguir papeles. Si atiendes en varias sedes, el plan Clínica junta todo en una sola cuenta. Servidores en México y sin permanencia. Prueba DaleControl desde $19 el primer mes.

Este artículo es información general y no es asesoría fiscal; para tu caso, consulta a tu contador o al SAT.