¿Los servicios dentales pagan IVA? Cuándo sí y cuándo no

IVA en servicios dentales: la respuesta corta

El IVA en servicios dentales depende de dos preguntas: quién presta el servicio y qué estás cobrando. Si eres un cirujano dentista persona física y cobras una consulta o un tratamiento, en general ese servicio está exento. Si tu clínica es una sociedad mercantil, o si vendes productos, la historia cambia. Entenderlo bien evita cobrar de más al paciente, o de menos al SAT.

Antes de fijar precios, define si tus servicios causan IVA o están exentos.

Qué dice la Ley del IVA

La Ley del Impuesto al Valor Agregado, en su artículo 15, fracción XIV, exenta los servicios profesionales de medicina cuando su prestación requiere título de médico conforme a las leyes, siempre que los presten personas físicas, ya sea individualmente o por medio de sociedades civiles.

El Reglamento de la Ley del IVA, en su artículo 31, aclara que esos servicios exentos son los que requieren título de médico, médico veterinario o cirujano dentista. Además, el SAT ha precisado en sus reglas que la exención alcanza a los distintos títulos de salud bucal: cirujano dentista, licenciado en estomatología, en odontología y similares.

Cuándo sí y cuándo no: la tabla

La clave está en la forma legal. Muchas clínicas crecen, se constituyen como S.A. de C.V. por comodidad y no se dan cuenta de que, a partir de ese momento, sus servicios causan IVA. Si ese es tu caso, revísalo con tu contador antes de constituir la sociedad. Para entender las opciones, revisa el régimen fiscal del dentista en México.

¿Y la sociedad civil?

La ley menciona expresamente que la exención aplica también cuando los profesionales prestan el servicio «por conducto de sociedades civiles». Por eso muchas clínicas de varios dentistas se organizan como S.C.: mantienen la exención de IVA. No es la única consideración, pero sí una importante.

Tres casos que generan dudas

Ortodoncia en mensualidades. El tratamiento es el mismo servicio profesional, aunque lo cobres en 24 pagos. Si eres persona física o sociedad civil, cada mensualidad sigue exenta; si eres S.A. de C.V., cada una lleva su IVA.

El laboratorio dental. Cuando el laboratorio te cobra una corona o una prótesis, te está vendiendo un trabajo a ti, no prestando un servicio médico al paciente. Lo normal es que te cobre IVA; pídele siempre la factura y revisa el impuesto.

Medicamentos. Si en tu consultorio vendes algún medicamento de patente, la Ley del IVA le da un tratamiento distinto al de los productos de higiene. Consulta con tu contador antes de vender medicamentos, porque además tiene requisitos sanitarios.

Lo que casi nadie considera: el IVA de tus compras

Estar exento suena bien, pero tiene una consecuencia: si no cobras IVA, no puedes acreditar el IVA que pagas en tus compras. El IVA de la renta, del material, de la unidad dental y de tu software se vuelve un costo más.

Ejemplo: compras $20,000 de material más IVA, es decir $23,200. Si estás exento, tu costo real es $23,200, no $20,000. Inclúyelo al calcular tus precios.

En DaleControl registras tus gastos con su monto total, y el reporte de finanzas te muestra ingresos contra gastos reales del mes. Así ves el efecto del IVA no acreditable en tu utilidad, en vez de descubrirlo en la declaración. Conoce el software dental DaleControl.

IVA en servicios dentales y tu factura CFDI

Aunque el servicio esté exento, cuando el paciente pide factura debes emitirla correctamente. En un CFDI 4.0 de un servicio exento, el concepto se marca como objeto de impuesto y con IVA exento, no con tasa 0 % ni con 16 %. Si la factura sale con el impuesto mal, el paciente puede tener problemas para deducirla.

Errores que se repiten:

• Facturar con 16 % un servicio exento. El paciente paga de más y tú cobras un impuesto que no correspondía.
• Facturar como exento siendo S.A. de C.V. Dejas de cobrar un impuesto que sí debías.
• Mezclar en un solo concepto servicio y producto. Si vendes un kit de blanqueamiento, va en un renglón aparte con su IVA.
• Olvidar el método de pago. Recuerda que para que el paciente deduzca sus gastos dentales, el pago debe ser con medio electrónico, no en efectivo.

Si quieres repasar cómo se arma la factura completa, revisa la facturación para dentistas en México.

Aquí es donde se pierden horas: cobrar en caja, abrir otra página para facturar y volver a capturar los datos del paciente. Con DaleControl la factura sale del mismo cobro y se timbra en CFDI 4.0 desde el sistema, con los datos fiscales del paciente guardados en su ficha. Mira cómo funciona DaleControl.

Al cobrar en DaleControl eliges el método de pago, y ese dato pasa directo a la factura.

Cómo te ayuda DaleControl

Entender el IVA en servicios dentales te ayuda a cobrar bien; aplicarlo bien en cada factura es otro trabajo. DaleControl es un software dental que timbra CFDI 4.0 desde el cobro, con los datos fiscales del paciente ya guardados, para que la recepción no capture todo dos veces. La caja registra el método de pago de cada cobro, y en finanzas ves ingresos contra gastos para saber cuánto te cuesta el IVA de tus compras. Todo vive en servidores en México, sin permanencia y con migración gratis. Prueba DaleControl desde $19 el primer mes.

Este artículo es información general y no es asesoría fiscal; para tu caso, consulta a tu contador o al SAT.