Reparto de utilidades (PTU) en un consultorio dental: ¿te toca?

¿Qué es el reparto de utilidades y a quién le toca?

El reparto de utilidades, o PTU, es el derecho de los trabajadores a recibir una parte de las ganancias de la empresa donde trabajan. Está en la Constitución y en la Ley Federal del Trabajo, y aplica también a los consultorios y clínicas dentales que tienen empleados. Si tienes asistentes, recepcionista o personal de limpieza en nómina, y tu consultorio tuvo utilidad fiscal el año pasado, lo más probable es que te toque repartir.

La PTU sale de la declaración anual: sin números claros del año, el cálculo se complica.

La STPS tiene una guía oficial con todo lo que necesitas saber del reparto de utilidades, y el SAT publica cada año un manual laboral y fiscal de la PTU.

Quién queda exento del reparto de utilidades

El artículo 126 de la Ley Federal del Trabajo lista las excepciones. Las que más importan a un consultorio dental son:

Ojo: el límite de $300,000 se refiere al ingreso anual declarado, no a la utilidad. Un consultorio que factura $40,000 al mes ya rebasa ese tope.

También importa cómo está organizado tu consultorio. Si eres dentista persona física, la renta gravable sale de tu actividad profesional; si tienes una sociedad, sale de la declaración de la sociedad. Si no tienes claro en qué régimen estás, revisa primero el régimen fiscal del dentista en México, porque de ahí depende todo el cálculo.

Cómo se calcula el reparto de utilidades

La regla general es repartir el 10 % de la renta gravable del ejercicio entre los trabajadores. Ese monto se divide en dos partes iguales:

1. 50 % según los días trabajados por cada persona en el año, sin importar cuánto gana.
2. 50 % según el salario de cada uno.

Ejemplo con números redondos

Un consultorio tuvo una renta gravable de $400,000. El 10 % es $40,000 de PTU.

• $20,000 se reparten por días trabajados.
• $20,000 se reparten por salario.

Si tienes dos asistentes que trabajaron todo el año, cada una recibe $10,000 de la primera parte. La segunda parte depende de cuánto gana cada una: si una gana el doble que la otra, recibe el doble de esa mitad.

El tope por trabajador

Desde la reforma laboral de 2021, la PTU de cada trabajador tiene un tope: tres meses de su salario o el promedio de lo que recibió de PTU en los últimos tres años, lo que le convenga más. Además, la ley pone una regla especial para los trabajadores de personas cuyos ingresos vienen solo de su propio trabajo, como un dentista persona física: su PTU no puede pasar de un mes de salario. Revisa con tu contador cuál te aplica.

Para hacer este cálculo necesitas números limpios del año. En DaleControl el reporte de finanzas te muestra ingresos, gastos y utilidad mes por mes, y con eso tu contador arma la declaración y la PTU sin pedirte tickets sueltos. Conoce el software dental DaleControl.

Cuándo se paga el reparto de utilidades

La PTU se paga dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que debes presentar tu declaración anual:

Si quieres repasar tu declaración, revisa la guía de la declaración anual del dentista persona física.

Quién participa y quién no

• Sí participan: asistentes, recepcionistas, personal de limpieza y dentistas en nómina que trabajaron al menos 60 días en el año, si son eventuales.
• No participan: directores, administradores y gerentes generales; ni los socios o accionistas.
• Los trabajadores de confianza participan, pero con un límite en el salario que se toma para el cálculo.
• Los dentistas por honorarios no participan, si en verdad son independientes.

Errores comunes con la PTU en consultorios dentales

• Creer que por ser persona física estás exento. No es así: lo que cuenta son las excepciones de la ley.
• Repartir «lo que se pueda». El monto sale de la declaración, no de tu voluntad.
• No entregar recibos. Cada trabajador debe firmar lo que recibió.
• Olvidar a quien ya se fue. Si alguien trabajó parte del año y renunció, también le toca, y tiene un año para cobrarla.
• Confundirla con un bono. Un bono de fin de año no sustituye la PTU.
• No apartar el dinero. La PTU cae en mayo o junio, justo cuando también pagas impuestos. Si la vas apartando cada mes, igual que el aguinaldo de tu equipo, no te desfinancia.

Cuando sabes cuánto gana tu consultorio, la PTU deja de ser una sorpresa en mayo. Con Sabina, la asistente de IA de DaleControl, preguntas cuánto te deben tus pacientes o cuánto se cobró en caja, y te contesta con los datos de tu clínica en segundos. Mira cómo funciona DaleControl.

El reporte de finanzas de DaleControl muestra la utilidad del mes con su gráfica.

Cómo te ayuda DaleControl

El reparto de utilidades depende de una cosa: saber cuánto ganó de verdad tu consultorio dental. DaleControl es un software dental que junta caja, facturación CFDI 4.0, gastos y reportes de finanzas en un solo lugar, así que al cerrar el año tienes ingresos y gastos ordenados para tu contador. Cada cobro queda ligado a un paciente y a una factura, y el corte del día te dice cuánto entró. Con eso, la declaración anual y la PTU se calculan sobre números reales y no sobre estimaciones. Servidores en México, sin permanencia y con migración gratis. Prueba DaleControl desde $19 el primer mes.

Este artículo es información general y no es asesoría legal ni fiscal; para tu caso, consulta a tu contador o a la STPS.