Pagos provisionales de ISR para dentistas: cómo calcularlos

Qué son los pagos provisionales de ISR de un dentista

Los pagos provisionales de ISR para dentistas son adelantos de tu impuesto anual que presentas cada mes si tributas en el régimen de actividades profesionales (612). No son un impuesto extra: se restan de lo que debes al cierre del año. Aquí te explicamos la mecánica con números. En RESICO el pago mensual es otro, con tasa fija baja.

Una hoja con tus ingresos y gastos acumulados es todo lo que necesitas para calcular.

La fecha clave es el día 17 del mes siguiente. Si cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil. Tu calendario fiscal completo tiene el resto de obligaciones.

La fórmula del pago provisional paso a paso

En términos generales, para el régimen 612 se hace así. Los detalles están en el artículo 106 de la Ley del ISR, así que confírmalos ahí o con tu contador.

1. Suma tus ingresos cobrados del 1 de enero al cierre del mes que declaras (sin IVA).
2. Resta tus deducciones pagadas en el mismo periodo, con CFDI y los requisitos fiscales.
3. Obtén la utilidad acumulada.
4. Aplica la tarifa del periodo que marca la ley a esa utilidad.
5. Resta los pagos provisionales de meses anteriores y las retenciones de ISR que te hicieron.
6. El resultado es lo que pagas este mes. Si sale cero o negativo, igual presentas la declaración.

Lo que más falla no es la fórmula, sino las entradas: ingresos sin facturar o gastos sin CFDI que luego no se pueden restar.

Ejemplo en pesos con tres meses

Cifras ilustrativas de un dentista que cobra $90,000 mensuales y deduce $45,000 mensuales.

Cada mes se calcula el impuesto sobre la utilidad acumulada con la tarifa del periodo y se resta lo pagado antes. Por eso el pago de marzo no es "tres veces enero": es la diferencia entre lo que ya debías acumulado y lo que ya pagaste. Si faltara una factura de gasto de enero, tu pago de marzo sería mayor de lo debido y recuperarías ese dinero hasta la anual.

Tener tus cobros y gastos del mes ya sumados te quita media hora de sacar cuentas. En DaleControl el corte del día y Finanzas con ingresos y egresos por periodo te dan las cifras en pantalla, y puedes pasárselas a tu contador. Mira cómo funciona este software dental.

Cómo se ve el cálculo cuando hay retenciones y meses sin ingresos

El cálculo de pagos provisionales de ISR para dentistas se complica por dos cosas: las retenciones y los meses raros.

Retenciones. Si facturas a una persona moral, normalmente te retiene ISR (una parte de tu factura va directo al SAT a tu nombre). Esa retención se acredita contra tu pago provisional del mes. Si la ignoras, pagas dos veces. La constancia o el CFDI de la empresa te dice cuánto te retuvieron, y la guía de retenciones al dentista que factura a empresa explica el detalle.

Meses sin ingresos. Si un mes no cobraste nada, igual presentas la declaración, aunque sea en ceros. Omitirla genera multa y afecta tu opinión de cumplimiento.

Meses con pérdida. Si tus gastos superaron a tus ingresos en el acumulado, no pagas ese mes, pero el SAT debe ver la declaración. Muchos dentistas con equipo nuevo o remodelación están en este caso.

Ingresos cobrados contra facturados. Para personas físicas importa lo efectivamente cobrado en el periodo. Una factura emitida en diciembre que se paga en enero cuenta en enero. Por eso cierra bien cada mes y registra la fecha real del cobro.

Pagos fuera de tiempo. Si te pasaste del día 17, paga cuanto antes: los recargos crecen cada mes. Presentar y pagar tarde cuesta mucho menos que no presentar. Con un calendario y la información cerrada el día 10, tus pagos provisionales de ISR como dentista dejan de ser una urgencia y se vuelven una rutina.

Errores que encarecen tu pago provisional

• Dejar un cobro sin factura. Si lo cobraste, es ingreso del mes aunque no lo hayas timbrado.
• Restar gastos sin CFDI o pagados en efectivo arriba del límite deducible; revisa qué gastos son deducibles.
• Olvidar las retenciones que te hicieron clientes persona moral.
• Pagar tarde. Los recargos corren desde el día siguiente al vencimiento.
• No presentar en meses sin ingreso, cuando la declaración sí debe enviarse.

Checklist mensual de 10 minutos

1. Corte de caja del mes cuadrado con tus facturas emitidas.
2. CFDI de gastos del mes descargados del SAT y revisados.
3. Retenciones de ISR recibidas, anotadas.
4. Pagos provisionales anteriores a la mano.
5. Cálculo del acumulado, con tu contador o con su ayuda.
6. Línea de captura pagada antes del día 17.

Esta guía es informativa: consulta a tu contador para tu cálculo.

Un consejo final: ajusta tu estimación a mitad de año. Si tus ingresos suben o compras equipo, tus pagos provisionales de ISR para dentistas cambian de golpe. Un cálculo rápido en junio evita que el impuesto del año se junte en la declaración anual, y te permite apartar el dinero mes con mes en una cuenta aparte, en vez de enfrentar un pago grande en abril.

Te puede interesar: RESICO vs. régimen 612 para dentistas: con cuál pagas menos.

Cómo te ayuda DaleControl

Calcular bien tus pagos provisionales de ISR como dentista empieza por tener ingresos y gastos completos. DaleControl cobra desde la caja con corte del día, timbra CFDI 4.0 y lleva tus gastos en Finanzas, con ingresos contra egresos por periodo. Así llegas al día 17 con datos ordenados, no con una libreta. Servidores en México y sin permanencia. Conoce el software dental DaleControl.